Как оформлять транспортные расходы сотрудникам по чекам

Личный автомобиль


Инспекторы отмечают, что оказание услуг по доставке грузов не относится к сфере оптовой или розничной торговли, а является самостоятельным видом деятельности. Коммерсант вправе считать машину амортизируемым основным средством, только если в свидетельстве о регистрации помимо торгово-закупочной будет названа деятельность «транспортные грузоперевозки» (письмо МНС России от 27 октября 2004 г. № 04-3-01/[email protected]). Минфин России в письме от 26 марта 2008 г.

Личное авто в служебных целях: как не остаться в минусе


Аналогичная возможность предоставлена и фирмам на упрощенной системе налогообложения (подп. 12 п. 2. ст. 346.16 НК РФ). Однако и те и другие обязаны руководствоваться в вопросах определения максимальной суммы таких расходов нормами, установленными Постановлением Правительства РФ № 92. Они в свою, очередь предполагают, что для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2 000 кубический сантиметров включительно компенсация должна составлять 1 200 рублей в месяц, а для авто свыше 2 000 кубический сантиметров — 1 500 рублей в месяц.

Учет приобретения и списания топлива: изучаем на практических ситуациях


Топливо используется при эксплуатации автомобилей, тракторов, бензопил. С местной АЗС заключен договор о заправке топливом с помощью электронных карт. Предприятие заключило договор с АЗС на приобретение бензина АИ-95 путем его отпуска по магнитным картам в течение 2013 г. Стоимость топлива – 7 300 руб. за 1 л (в т.ч. НДС – 20 %). В апреле АЗС перечислен аванс в размере 4 000 000 руб.


Суточные или расходы на питание?


Суточные возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути. Пункт 18 Положения определяет, что при следовании работника с территории Российской Федерации дата пересечения государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте, а при следовании на территорию Российской Федерации дата пересечения государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях. Даты пересечения государственной границы Российской Федерации при следовании с территории Российской Федерации и на территорию Российской Федерации определяются по отметкам пограничных органов в паспорте. При направлении работника в командировку на территории 2 или более иностранных государств суточные за день пересечения границы между государствами выплачиваются в иностранной валюте по нормам, установленным для государства, в которое направляется работник. Выплата работнику суточных в иностранной валюте при направлении работника в командировку за пределы территории Российской Федерации осуществляется в размерах, определяемых коллективным договором или локальным нормативным актом (п.16 Положения).

Подотчет и — наличные расходы


А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. Понятно, что никому не хочется, чтобы налоговики при проверке авансовых отчетов отказали в принятии того или иного расхода. Но хотя бухгалтеры и инструктируют своих работников о том, как должны быть оформлены документы при наличных расчетах, все равно случаются ситуации, когда подотчетник приносит «не такой» документ. Вот и возникают вопросы: можно ли принять к вычету НДС только по чеку ККТ, нужна ли печать на товарном чеке? Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из второй части отчета об интернет-конференции, проведенной на сайте audit-it.ru в конце сентября.

То есть товарный чек вмененщика одновременно подтверждает и приобретение, и оплату товарно-материальных ценностей.

Личный автомобиль используется в производственных целях: как учесть топливо


Чаще всего встречаются системы, основанные на учете по путевым листам, и системы, в основе которых лежат лимиты. Прежде всего, для каждой машины нужно установить норму расхода топлива на один километр. Если для автомобиля есть норма, утвержденная Минтрансом России*, то следует придерживаться ее. Если такой нормы нет, организации придется разработать свою собственную (подробно о том, как рассчитать норму, читайте в статье «Практические советы по учету и списанию ГСМ »). Затем необходимо определить, какое время считается рабочим, а какое — личным.

Учет расходов


Учет расходов на доставку сотрудников до места работы и обратно всегда вызывает вопросы у бухгалтеров. И у организации возникли вопросы: как отразить в бухгалтерском учете приобретение и передачу сотрудникам этих билетов, как квалифицировать этот расход в бухгалтерском и налоговом учете, надо ли начислять «зарплатные налоги» со стоимости проездного билета, выданного работнику? Что ж, действительно, есть о чем задуматься. Ситуаций, когда хозяйствующий субъект генерирует расходы, но по тем или иным причинам не получает доходов, достаточно много.


Все о бухгалтерском учете»


Правомерны ли их действия? РАСПЕЧАТКА ЭЛЕКТРОННОГО БИЛЕТА НА ПОЕЗД — ПЕРВИЧНЫЙ ДОКУМЕНТ: МНЕНИЕ Будет ли электронный проездной документ основанием для возмещения расходов работнику? СВЕРХУРОЧНЫЕ СУМЫ СУТОЧНЫХ: НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И ОТЧЕТНОСТЬ Предприятие начислило и выплатило работнику, находящемуся в командировке, суточные в сумме свыше нормы, указанной в НКУ. Как правильно начислить налог на доходы и единый взнос на сумму превышения суточных? Будут ли штрафные санкции и пеня? Как это отразить в отчетности? В КАКОМ РАЗМЕРЕ ПЛАТИТЬ СУТОЧНЫЕ КОМАНДИРОВАННОМУ БЮДЖЕТНИКУ Подскажите, пожалуйста, в каком размере начислять суточные при командировках работников бюджетного учреждения? Есть ли «вилка» таких сумм? Может ли предприятие перечислить деньги с текущего счета под отчет на зарплатную или личную карточку сотрудников? Не облагают ли такие средства налогом на доходы физлиц? В июле 2012 года мы повысили оклад некоторым работникам.


Особенности применения путевых листов


Следовательно, для того, чтобы включить ГСМ в состав расходов, необходимо оформить документ, подтверждающий поездки автомобиля, в ходе которых приобретённое горючее было использовано. В документе необходимо указать: маршрут и цель поездок, чтобы обосновать их производственную направленность; путь, пройденный автомобилем, на основании показаний спидометра; количество горючего, которое было израсходовано в ходе поездок. Таким образом, о том, что ГСМ было действительно использовано для определённого автомобиля в производственных целях, можно узнать только из путевого листа.

Безопасное для налогов положение о компенсации проезда сотрудников


1. В положении целесообразно указать должности сотрудников, на которых оно распространяется. Это обоснует расходы на служебные поездки как генерального директора, так и штатного курьера. По мнению Минфина России, сумму возмещения, выплачиваемую сотрудникам, работа которых носит разъездной характер, компания вправе учесть в налоговых расходах (письмо от 13.05.13 № 03-04-06/16384 ). При этом понятие разъездного характера работ в законодательстве не закреплено (письмо Минздравсоцразвития России от 18.09.09 № 22-2-3644). Соответственно каждая компания вправе самостоятельно определить, какие должности в штатном расписании являются «разъездными» и кто такие неразъездные работники (письмо ФНС России от 06.08.10 № ШС-37-3/8488 ).
Рекомендуем прочесть:  Роспотребнадзор полномочия

Как оформлять транспортные расходы сотрудникам по чекам


Данные о фактическом расходе бензина берутся из первичных документов, в нашем случае – из путевых листов.

Форму путевого листа можно взять готовую (форма № 3, постановление Госкомстата от 28 ноября 1997 г. № 78) или разработать свою. Вы можете пользоваться этим бланком, а можете разработать свой. Важно, чтобы лист содержал всю необходимую информацию для последующего обоснования расходов.

Спорные ситуации при направлении сотрудников в командировки


При этом, если на одной машине в командировку отправилось несколько сотрудников, то записку должен составить каждый из командированных. Кроме того, каждому из них понадобится составить отдельный авансовый отчет. К служебной записке должны быть приложены документы, подтверждающие использование машины. Это, в частности, путевой лист или квитанции об оплате топлива. Если раньше у работодателя часто возникали вопросы, как же в командировочном удостоверении отразить тот факт, что сотрудник в командировке проживал у родственников, то теперь такой проблемы нет, ведь с 8 января 2015 года командировочные удостоверения отменены (подп. «а» п. 1 постановления Правительства России от 29 декабря 2014 г. № 1595 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации «)

Командировочные расходы в 2015 году и по-новому в 2019


Стоит учитывать, что изменения командировочных расходов, по инициативе Минфина, предполагают отмену данных выплат лишь для поездок внутри страны, а суточные при заграничных командировках сохранятся.

Чтобы лучше понимать ситуацию, следует разобраться – чем является командировка по служебной необходимости. Этот термин, в соответствии с ТК РФ, предполагает определенный выезд работника за пределы места проживания – для решения служебных задач. Командировочные оплачиваются лишь для компенсации целевых издержек, а также должны подтверждаться соответствующими документами – включая чеки, специальные документы и пр. Размер суточных командировочных расходов в каждой организации определяется согласно своим нормам – с учетом принятых норм на предприятии, значимости командировки, статуса сотрудника и множества прочих критериев. В российской практике установлен максимальный размер суточных командировочных в 2015-м году на уровне 700 рублей.

в месяц для автомобилей с объемом двигателя до 2000 куб. см и 1500 руб. в месяц для автомобилей с объемом двигателя более 2000 куб. см вне зависимости от степени износа автомобиля — пробега, расхода ГСМ, ремонта и т.п. (Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 N 92). Это объясняется тем, что компенсацию в таком размере работодатель может учитывать в расходах при исчислении налога на прибыль организации.

Аренда организацией личного автомобиля работника может быть двух видов: с экипажем и без экипажа (ст. ст. 632 и 642 ГК РФ)

Об авансовом отчете


При этом срок, на который выдаются денежные средства под отчет, определяется руководителем организации. Выдача наличных денег под отчет производится только лицу, находящемуся с организацией в трудовых отношениях. Выдача иным лицам запрещается. Выдача наличных денег производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Передача выданных под отчет денег одним лицом другому запрещается. Итак, работники, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения из командировки предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести по ним окончательный расчет. Для учета денежных средств, выданных подотчетным лицам, применяется авансовый отчет.

Edit