Облагается ли налогом на прибыль сумма возмещенного ущерба

С каких доходов нужно заплатить налог на прибыль


В ст. 250 Налогового кодекса РФ приведен полный список внереализационных доходов, который является открытым, т.е. виды доходов, прямо не поименованные в нем, тоже увеличивают базу по налогу на прибыль. определяется в денежной форме (п. 3 ст. 274 Налогового кодекса РФ); если доход получен в натуральной форме, тогда делают перерасчет в соответствии с рыночной ценой по правилам ст. 40 Налогового кодекса РФ (п. 4 и п. 5 ст. 274 Налогового кодекса РФ)

Особенности исчисления налога на прибыль в некоммерческой организации


251 НК РФ; в виде использованных не по целевому назначению имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, которые получены в рамках благотворительной деятельности (в том числе в виде благотворительной помощи, пожертвований), целевых поступлений, целевого финансирования, за исключением бюджетных средств; в виде сумм возврата от некоммерческой организации ранее уплаченных взносов (вкладов) в случае, если такие взносы (вклады) ранее были учтены в составе расходов при формировании налоговой базы; в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ; в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации. Каких-либо льгот или исключений для некоммерческих организаций, получающих доходы от реализации, впрочем, как и для получающих внереализационные доходы, глава 25 НК РФ не содержит, поэтому доходы некоммерческих организаций облагаются налогом на прибыль в общеустановленном порядке. Доходы, не учитываемые для целей налогообложения Специфика деятельности некоммерческих организаций подразумевает получение отдельных видов доходов в рамках социально значимой деятельности. в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером) (пп.1 п.1 ст.

Объект обложения налогом на прибыль


Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги), иное имущество либо имущественные права и выраженных в денежной или натуральной формах. Внереализационными признаются доходы: • от долевого участия в других организациях; • от операций купли-продажи иностранной валюты; » в виде штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба; • от сдачи имущества в аренду (субаренду); • от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности; • в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам; • в виде безвозмездно полученного имущества или имущественных прав; • в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном периоде; « в виде сумм кредиторской задолженности, списанных в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям; • в виде доходов, полученных от операций с финансовыми инструментами срочных сделок; • в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации, и т.д. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы: в имущество и имущественные права, полученные в форме залога, в виде взносов в уставный капитал организации, в пределах первоначального взноса участниками хозяйственного общества или товарищества; • средства, полученные в виде безвозмездной помощи; • имущество, полученное бюджетными учреждениями по решению органов исполнительной власти всех уровней; « средства, полученные по договорам кредита и займа; • имущество, полученное российской организацией: а) от организации, если уставный капитал получающей стороны не менее чем на 50% состоит из вклада передающей организации; б) от организации, если уставный капитал передающей стороны не менее чем на 50% состоит из вклада получающей организации; в) от физического лица, если уставный капитал получающей стороны не менее чем на 50% состоит из вклада этого физического лица; • имущество, полученное организациями в рамках целевого финансирования; • безвозмездно полученное государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, оборудование, используемое исключительно в образовательных целях; • положительная разница, полученная при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости, и т.д. Прибыль, полученная организацией, представляет собой сумму прибыли (убытка) от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов (включая земельные участки), иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость и акцизов и расходами на ее производство и реализацию. Предприятия, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, при определении прибыли исключают из выручки от реализации продукции (работ, услуг) уплаченные экспортные пошлины. Итак, налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов.

Защита прав потребителей Томской области


Пунктом 1 статьи 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса. Суммы возврата налогоплательщику стоимости товаров (работ, услуг), в том числе сумм предоплаты, а также комиссий по кредитным договорам, взимание которых признано судом незаконным, не образуют экономической выгоды налогоплательщика и, соответственно, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц. Пунктом 3 статьи 217 Кодекса предусмотрено, что не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. В соответствии со статьей 15 Закона Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей» (далее — Закон) моральный вред, причиненный потребителю вследствие нарушения изготовителем (исполнителем, продавцом, уполномоченной организацией или уполномоченным индивидуальным предпринимателем, импортером) прав потребителя, предусмотренных законами и правовыми актами Российской Федерации, регулирующими отношения в области защиты прав потребителей, подлежит компенсации причинителем вреда при наличии его вины.

МНС Республики Беларусь разъяснило: расходы, возмещаемые работниками организациям, увеличивают не только налогооблагаемую прибыль, но и затраты


– возмещение работниками банка стоимости (части стоимости) оплаченных банком на основании заключенных со сторонними организациями договоров, предметом которых является оказание услуг работникам банка (спортивно-оздоровительных, коммунальных, эксплуатационных, услуг по проживанию работников банка в общежитиях, медицинских услуг (путем оплаты стоимости медицинского страхования)); – возмещение материально ответственными либо виновными лицами (работниками банка) недостач (наличных денег в кассе, товарно-материальных ценностей по результатам ревизии, инвентаризации или порчи имущества банка и пр.); – возмещение работниками банка стоимости услуг связи личного характера, допущенных при использовании корпоративных средств связи (мобильных и стационарных телефонов); Также для осуществления своей деятельности банки в рамках Указа Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 № 534 «О содействии развития экспорта товаров (работ, услуг)» осуществляют страхование экспортных рисков с поддержкой государства, затраты по которому подлежат возмещению кредитополучателем, и банки имеют право на получение страхового возмещения при наступлении страхового случая.

Госсектор: как оптимизировать расходы по уплате налога на прибыль? Учет доходов в бюджетных и автономных учреждениях


Доходы бюджетных и автономных учреждений не рассматриваются в качестве доходов бюджетов и являются источниками формирования имущества этих организаций (п. 3 ст. 123.21. ст. 123.22. ст. 296. ст. 298 ГК РФ ; ст. 9.2. ст. 26 Закона № 7-ФЗ ; ст. 2-4 Федерального закона от 3 ноября 2006 г. № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях «; далее – Закон № 174-ФЗ). Доходом для целей налогообложения признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 НК РФ )

Налоговые последствия, если товар не дошел


При этом под убытками понимают расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода). Если лицо, нарушившее право, получило вследствие этого доходы, лицо, право которого нарушено, вправе требовать возмещения наряду с другими убытками упущенной выгоды в размере не меньшем, чем такие доходы (п. 2 ст. 15 ГК РФ)

Облагается ли налогом на прибыль сумма возмещенного ущерба


Налогоплательщик по некоторым основным средствам вправе при ­ менять к основной норме амортизации специальный повышающий коэффициент, т. е. увеличивать норму амортизации. Специальный повышающий коэффициент, но не выше 2, можно применять в отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности. При применении нелинейного метода начисления амортизации ука ­ занный специальный коэффициент не применяется к основным сред ­ ствам, относящимся к первой, второй и третьей амортизационным группам; собственных амортизируемых основных средств налогоплатель ­ щиков — сельскохозяйственных организаций промышленного типа (птицефабрики, животноводческие комплексы, зверосовхозы, теплич ­ ные комбинаты); в отношении собственных амортизируемых основных средств на ­ логоплательщиков — организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны или туристско-рекреационной особой экономической зоны. • амортизируемых основных средств, являющихся предметом до ­ говора финансовой аренды (договора лизинга).

Юридические услуги по вопросам налогообложения


Налоговые споры часто возникают по причине различного толкования налогоплательщиками и налоговыми органами действующих норм налогового законодательства. Налоговые органы в некоторых ситуациях злоупотребляют своими правами, что приводит к возникновению налоговых споров. Поэтому, в России наиболее существенными рисками ведения хозяйственной деятельности являются налоговые риски, которые выражаются в виде несправедливого налогообложения, вследствие некорректного применения налогового законодательства налоговыми органами, а также ввиду не всегда объективных судебных решений при оспаривании результатов налоговых проверок. Налоговое законодательство отличается динамичностью и сложностью структуры, а также многообразием источников, что само по себе определяет сложность правил налогообложения.

С 2008 по 2020 г. не относятся к налогоплательщикам иностранные организаторы Олимпийских и Паралимпийских игр в отношении доходов, полученных в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи (ст. 246 НК РФ). Если налогоплательщиком является иностранная организация, которая работает в России через постоянное представительство, то прибылью для нее будет разница между доходами этого представительства и его расходами. Если постоянного представительства у иностранной организации в России нет, то прибылью, с которой ей необходимо заплатить налог, будут являться доходы, которые она получила в России. По общему правилу доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме.

Вы используете неактуальную версию браузера!


Признавать доходы для целей расчёта единого налога при УСН нужно, в частности, в день поступления денежных средств (в т. ч. аванса ) на банковский счет (в кассу) организации, электронных денежных средств на счет в электронной платежной системе (п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ ). Вывод: суммы, полученные индивидуальным предпринимателем в качестве возмещения ущерба, госпошлины и расходов по оценке, в рассматриваемой ситуации следует включить в доходы, облагаемые УСН. ИП на УСН (доходы): получили на расчетный счет по исполнительному листу от организации возмещенный ущерб, также возмещены расходы по оценке и госпошлина.

Организации при расчете единого налога при УСН учитывают: – доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, которые определяются в соответствии со ст.249 Налогового кодекса РФ; – внереализационные доходы, которые определяются в соответствии со ст.250 Налогового.

НДФЛ с выплат по договору ОСАГО при наступлении страхового случая потерпевшие платить не должны в силу положений подпункта 1 пункта 1 статьи 213 НК. Что касается страхования КАСКО, то здесь заключается договор добровольного имущественного страхования. Возмещенный ущерб по полису КАСКО подлежит обложению НДФЛ на основании пункта 4 статьи 213 НК. В этом же пункте описаны особенности обложения. Так, в случае гибели (уничтожения) авто доходом будет разница между страховым возмещением и рыночной стоимостью застрахованного автомобиля на дату заключения договора со страховой компанией.

Целью страхования автомобиля по договору КАСКО, то есть от рисков повреждения (ущерба) и хищения (угона) является возмещение его владельцу стоимости восстановительного ремонта автомобиля, в случае его повреждения, либо стоимости утраченного автомобиля, в случае его хищения или такого повреждения автомобиля, когда его восстановление технически невозможно либо экономически нецелесообразно. Цель страховой выплаты приведение имущества в первоначальное (доаварийное) состояние, а не получение дохода. Суммы штрафов и неустойки, получаемых физическим лицом на основании решения суда, за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, выплачиваемых организацией, в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей», в статье 217 Налогового Кодекса не поименованы, и, следовательно, такие выплаты не подлежат освобождению от обложения налогом на доходы физических лиц. Сумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение морального вреда, причиненного организацией физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной пунктом 3 статьи 217 Кодекса, и на этом основании не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержден Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2015 года.

Налог на доходы оплачивается по ставке 10%, за исключением применительно к доходам малых предпринимателей и доходам из зарубежных источников, которые оплачиваются в соответствии с особыми положениями настоящего закона. Налог на доходы определяется и оплачивается за календарный год. Налоговый период может быть короче, чем календарный год, если: налогоплательщик в течение календарного года станет нерезидентом и резидент приобретает или теряет статус налогоплательщика. В случаях, указанных в абзаце 2 данной статьи, налоговый период исчисляется в соответствии с количеством полных месяцев в отношении того налогоплательщика. Налогоплательщик – это физическое лицо, которое на основании положений настоящего закона реализует налогооблагаемые доходы, если: является резидентом Республики Сербской (далее — резидент), тогда в отношении доходов, реализованных в Республике Сербской, другом субъекте БиГ, округе Брчко — БиГ или в другом государстве, или является нерезидентом, тогда в отношении доходов, реализованных в Республике Сербской. Резидентом в смысле настоящего закона является физическое лицо, которое: проживает на территории Республики Сербской, пребывает на территории Республики Сербской, непрерывно или с перерывами, в общей сложности 183 дня или свыше в течение периода 12 месяцев, который начинается или заканчивается в данном налоговом году или имеет постоянное место жительство и центр жизненних интересов в Республике Сербской. Центр жизненных интересов, как указано в абзаце 2 пункт 3 данной статьи, могут иметь лица, которые исполняют одно из следующих условий: имеют в собственности недвижимость, рыночная стоимость которого превышает 300.000 конвертируемых марок, имеет эффективные экономические связи с Республикой Сербской, имеет в собственности долю в капитале хозяйственного общества стоимостью свыше 100.000 конвертируемых марок, находится в законном или гражданском браке с гражданином/кой Республики Сербской или Боснии и Герцеговины, находится на работе при наличии разрешения на работу, или находится на обучении или получает образование. Считается, что лицо имеет постоянное место жительства (абзац 2 пункт 3 данной статьи), которое ему доступно в любое время, если напрямую или косвенно имеет в собственности или арендует квартиру, дом или иную жилую недвижимость в Республике Сербской, которая не предназначена для кратковременного проживания. В отношении резидента, указанного в абзаце 2 пункт 3 данной статьи, перестает действовать этот статус в случае, если перестает действовать одно из вышеупомянутых условий, или по его запросу, и в этом случае он обязан уведомить Налоговое управление Республики Сербской (далее – Налоговое управление) о прекращении статуса резидента. Нерезидентом в смысле настоящего закона является физическое лицо, которое не считается резидентом в смчсле абзаца 2 данной статьи. Как исключение из абзаца 1 пункт 2) данной статьи, не считаются плательшиками налога на доходы нерезиденты из Федерации Боснии и Герцеговины и округа Брчко, которые реализуют доходы в совместных учереждениях и государственных предприятиях Боснии и Герцеговины, находящихся на территории Республики Сербской, в отношении доходов, реализованных в этих учреждениях и государственных предприятиях. Резидентами Республики Сербской, в смысле настоящего закона, являются и физические лица, которые проживают на территории Республики Сербской, но реализуют личные доходы за пределами Республики Сербской, из бюджета Республики Сербской или из бюджета учереждений Боснии и Герцеговины. Доход из зарубежных источников — это доход, который резидент, квалифицированный инвестор Республики Сербской реализует на любом основании, соответственно, на основании деятельности, имущества, страхования и капитала за пределами Боснии и Герцеговины. Доходом из зарубежных источников в смысле абзаца 1 данной статьи считается доход, который резиденту, квалифицированному инвестору, выплачен плательщиком, который во время выплаты не являлся резидентом Республики Сербской. Квалифицированным инвестором является физическое лицо, резидент Республики Сербской, который произвел инвестиции в соответствии с данной статьей, лично или посредством юридического лица, мажоритарным собственником которого он является, или которое ему подконтрольно, и который надлежащим образом погасил налоговые обязательства в Републике Сербской. Квалифицированными инвестициями считаются совокупные прямые или косвенные инвестиции в промышленность Республики Сербской в размере, превышающем 5.000.000 КМ, реализованные начиная с 1-го января 2012 года, при этом инвестиции в постоянный оборотный капитал не могут превысить 10% от стоимости совокупных инвестиций. Прямыми инвестициями, указанными в абзаце 2 данной статьи, считаются инвестиции в новые или существующие отечественные хозяйственные общества.

Прибыльный» отчет за — полугодие: раскрываем секреты


С 01.01.2020 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. В помощь бухгалтерам 1 июля мы организовали интернет-конференцию на форуме Клерк.ру . посвященную расчету налога на прибыль и отчетности по нему. А сейчас вашему вниманию мы представляем первую часть подборки ответов наших экспертов. Контрольные соотношения, которые проверяют налоговики в ходе проверки декларации, можно найти: сайт ФНС → Налоговая отчетность → Контрольные соотношения по налоговым декларациям → Контрольные соотношения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций Кроме того, налоговики обращают внимание на наличие убытка.

Edit